甲公司2020年應交所得稅100萬元，遞延所得稅負債年初余額15萬元、年-福建自考網

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2021年10月高級財務會計

卷面總分：100分試卷年份：2021.10 是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

17

甲公司2020年應交所得稅100萬元，遞延所得稅負債年初余額15萬元、年末余額20萬元，則2020年所得稅費用為

A、95萬元
B、100萬元
C、105萬元
D、135萬元

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什么是關聯方交易?試列出三種關聯方交易的類型。

企業進行公允價值套期時，被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應計入

A、當期損益
B、所有者權益
C、其他綜合收益
D、其他權益工具

甲公司以人民幣為記賬本位幣，外而業務采用交易發生日的即期匯率折算。2020年12月該公司發生的部分外幣業務如下:
(1)6日，收到永祥公司外幣投資20000美元，款項存入銀行，當日即期匯率為1美元=7.01元人民幣，投資合同約定匯率為1美元=6. 97元人民幣。
(2)11日，以每股10美元的價格購入申達公司B股股票1000股作為交易性金融資產，款項已支付，當日即期匯率為1美元=6. 98元人民幣。
(3)25日，進口商品一批價款15000美元，商品已入庫，貨款尚未支付，假設不考慮相關稅費，當日即期匯率為1美元=7.02元人民幣。
(4)31日,申達公司B股股票的市價為每股8美元,當日即期匯率為1美元=7. 00元人民幣。
要求:
(1)根據上述業務編制相關的會計分錄:
(2)計算資產負債表日“應付賬款”賬戶產生的匯兌差額，并編制期末調整的會計分錄。

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